Niet te missen voor jonge coöperaties, de start-up tax shelter

Voor alle jonge coöperaties?

De start-up tax shelter geldt – helaas - niet voor wooncoöperaties, omdat een vennootschap met als statutair hoofddoel of als voornaamste activiteit de oprichting, de verwerving, het beheer, de verbouwing, de verkoop of de verhuur van vastgoed uitgesloten is van deze regeling.

Voor de rest zijn er geen beperkingen naar activiteitensector waarin de coöperatie actief is en is de start-up tax shelter van toepassing voor jonge coöperaties die:

• nieuwe aandelen uitgeven naar aanleiding van de oprichting of naar aanleiding van een kapitaalverhoging binnen de vier jaar na oprichting.
• nog geen dividenden hebben uitgekeerd.
• een micro- of kleine vennootschap zijn. Dit houdt in dat voor het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van de volgende criteria wordt overschreden:

Toegang tot kapitaal vergemakkelijken

Een particulier die aandelen verwerft in een jonge coöperatie zal een belastingvermindering van 30% ontvangen in de personenbelasting. Is de coöperatie een micro-onderneming, dan bedraagt de belastingvermindering 45%.

Volgende voorwaarden zijn van toepassing:

• Een vennoot kan jaarlijks met toepassing van de tax shelter maximaal € 100.000 investeren in een jonge onderneming.
• De aandelen moeten in geld worden betaald en volledig volgestort worden. Inbrengen in nature zijn uitgesloten van deze regeling.
• Een vennoot mag voor maximum 30% deelnemen in het kapitaal; indien voor meer wordt geïnvesteerd, wordt de belastingvermindering gegeven ten belope van de 30% deelneming.
• Een jonge coöperatie kan voor maximaal 500.000€ ophalen via de start-up tax shelter, zij kan hierbij een beroep doen op een onbepaald aantal vennoten.  
• Deze regeling geldt niet voor de bestuurders van de jonge coöperatie.
• De verworven aandelen dienen aangehouden te worden gedurende de vier belastbare tijdperken die volgen op de investering.

De belastingvermindering wordt toegekend via de fiscale aangifte voor het jaar waarin de investering plaatsvindt en de belastingvermindering wordt maar behouden wanneer de vennoot bewijst dat hij de aandelen de volgende vier belastbare tijdperken in zijn bezit houdt. Hiertoe dient de coöperatie een attest af te leveren. Dit attest kan je hier downloaden: https://financien.belgium.be/sites/default/files/downloads/116-modelattesten-20200131.pdf. Een kopie van deze attesten moet tevens elektronisch worden bezorgd aan de administratie. Dit gebeurt via de toepassing Belcotax-on-web. Deze toepassing is toegankelijk via het adres: https://finances.belgium.be/nl/E-services/Belcotaxonweb.

Meer lezen?  Subsidiedatabank | VLAIO